Inkomstenbelastingen stamrecht
Inkomstenbelasting & je stamrecht BV: waar moet je op letten?
Heb je een stamrecht BV? Dan zijn er een paar situaties waarin dat invloed heeft op je aangifte inkomstenbelasting. Dit zijn de drie meest voorkomende:
- Je hebt een uitkering ontvangen uit je stamrecht BV
- Je hebt dividend uitgekeerd gekregen van je stamrecht BV
- Je hebt een lening afgesloten bij je stamrecht BV (bijvoorbeeld voor je huis)
1. Uitkering uit je stamrecht BV
Krijg je een uitkering uit je stamrecht BV? Dan moet je het bruto bedrag opgeven in je aangifte, bij Box 1 onder Inkomsten uit vroegere arbeid. Vergeet niet ook de ingehouden loonheffing en Zvw-bijdrage mee te nemen.
2. Dividend ontvangen van je stamrecht BV
Heeft je stamrecht BV dividend uitgekeerd? Dan is er meestal al 15% dividendbelasting ingehouden. In je aangifte geef je het bruto dividendbedrag op in Box 2, bij Reguliere voordelen. Je betaalt daarover 24,5% belasting (tarief 2025), maar de eerder ingehouden 15% wordt verrekend.
Voorbeeld:
Je ontvangt € 10.000 bruto dividend. De BV houdt € 1.500 in en keert € 8.500 netto uit. In je aangifte geef je € 10.000 op. Je betaalt dan nog € 950 belasting: 24,5% van € 10.000 = € 2.450, min de € 1.500 die al is ingehouden.
3. Lening bij je stamrecht BV
Heb je geld geleend van je stamrecht BV? Dan moet je dat ook opgeven in je aangifte. Waar je het opgeeft, hangt af van het doel van de lening:
- Lening voor je eigen woning
Dan mag je de rente gewoon aftrekken in Box 1, net als bij een gewone hypotheek. Of je nu leent bij een bank of bij je eigen BV maakt dan voor de belasting niets uit. - Lening voor iets anders
Dan komt het meestal in Box 3 terecht, als schuld. Daardoor daalt je belastbare vermogen, wat gunstig kan zijn. Let op: de rente is in dit geval niet aftrekbaar. - Rekening-courant
Gebruik je de BV af en toe om kleine bedragen voor te schieten of terug te betalen? Dan is er sprake van een rekening-courant. Tot een saldo van € 17.500 hoef je daarover geen rente te betalen en hoef je het niet op te geven in Box 3. Ga je daarboven? Dan wordt het gezien als een echte lening en moet je rente rekenen én het bedrag opgeven in Box 3.
Wil je zeker weten dat je alles goed verwerkt in je aangifte? Neem dan gerust contact met me op.
