Stamrechtonder water
Staat je stamrecht BV onder water? Dit moet je weten
Veel stamrecht BV’s hebben het financieel lastig. Er wordt dan gezegd dat de BV onder water staat. Maar wat betekent dat eigenlijk?
Het betekent dat er minder geld in de BV zit (spaargeld, beleggingen, uitgeleende bedragen) dan er eigenlijk zou moeten zijn om aan de stamrechtverplichting te voldoen. Oftewel: er is een tekort, en dat kan gevolgen hebben voor de uitkeringen én voor de belasting.
Hoe komt dat?
Er zijn een paar veelvoorkomende oorzaken:
Hoge renteafspraken uit het verleden
Veel stamrechten zijn ooit afgesloten met een hoge rente. Daardoor groeit de verplichting op papier snel, terwijl het geld in de BV dat niet altijd bijhoudt.Tegenvallende rendementen
Het geld in de BV levert vaak minder op dan gehoopt. Soms wordt er weinig mee gedaan, of zijn beleggingen niet goed uitgepakt.Onzakelijke leningen
Soms is er geld uitgeleend tegen een te lage rente, of zonder duidelijke afspraken over terugbetaling. Dat kan later problemen geven als de BV moet gaan uitkeren.
Wat zijn de gevolgen?
Als je stamrecht BV onder water staat, kijkt de Belastingdienst mee. Want uiteindelijk moet er belasting betaald worden over de uitkeringen. Maar als er niet genoeg geld is, wordt dat lastig.
De Belastingdienst maakt onderscheid tussen twee situaties:
1. Tekort door slecht rendement of hoge rente
In dit geval is de Belastingdienst meestal redelijk soepel. Je kunt dan (een deel van) het stamrecht prijsgeven. Dat betekent dat je erkent dat je het niet meer kunt uitkeren. De BV maakt dan winst, maar daarover hoef je meestal geen vennootschapsbelasting te betalen (door een speciale vrijstelling). Wat er nog aan geld in de BV zit, moet dan wel worden uitgekeerd.
Voorbeeld:
Er zit nog € 60.000 in de BV, maar de verplichting is € 100.000.
Je betaalt dan alleen belasting over die € 60.000. Bij 49,5% belasting blijft er netto € 30.300 over. Over het tekort van € 40.000 betaal je niks.
2. Tekort door onzakelijk handelen (bijv. geld opnemen zonder terugbetaling)
Dan is de Belastingdienst minder vriendelijk. Ze zien het tekort dan als een vorm van inkomen, en je moet belasting betalen over het hele bedrag van de verplichting.
Voorbeeld:
Zelfde situatie: € 60.000 in kas, € 100.000 verplichting. Maar nu is het tekort ontstaan doordat je € 40.000 hebt opgenomen en niet terugbetaald.
Je moet dan belasting betalen over de volle € 100.000 → dat is € 49.500. Er blijft dan maar € 10.500 over. Dat is dus flink minder.
Wat kun je doen?
Als je stamrecht BV onder water staat, is het slim om dit goed te bespreken met de Belastingdienst. In veel gevallen kun je samen tot een oplossing komen. Vaak betekent dit ook dat je de stamrecht BV gaat opheffen.
Meer weten over hoe je dat aanpakt? Kijk dan bij Opheffen stamrecht BV of neem direct contact met me op, ik help je graag verder.
Zit je stamrecht BV onder water en weet je niet wat je moet doen? Ik help je graag verder.
