Stamrecht BV onder water

Wat te doen als je Stamrecht BV onder water staat

Staat je Stamrecht BV onder water? Dit moet je weten

Veel Stamrecht BV’s hebben het financieel lastig. Er wordt dan gezegd dat de BV onder water staat. Maar wat betekent dat eigenlijk? Het betekent dat er minder geld in de BV zit (de bezittingen van de BV) dan er eigenlijk zou moeten zijn om aan de stamrechtverplichting te voldoen. Oftewel: er is een tekort, en dat kan gevolgen hebben voor de uitkeringen én voor de belasting.

Hoe komt dat?

Er zijn een paar veelvoorkomende oorzaken:

  • Hoge renteafspraken uit het verleden
    Veel stamrechten zijn ooit afgesloten met een hoge rente. Daardoor groeit de verplichting op papier snel, terwijl het geld in de BV dat niet altijd bijhoudt.
  • Achterblijven vermogen
    Het geld in de BV levert vaak minder op dan gehoopt.
  • Onzakelijke onttrekkingen
    Soms zijn er onttrekkingen gedaan die de Belastingdienst niet zakelijk vindt.

Veelgestelde vraag: wat gebeurt er als mijn stamrecht BV onder water staat?

Wat zijn de gevolgen?

Als je Stamrecht BV onder water staat, kijkt de Belastingdienst mee. Want uiteindelijk moet er belasting betaald worden over de uitkeringen. Maar als er niet genoeg geld is, wordt dat lastig.

De Belastingdienst maakt onderscheid tussen twee situaties:

1. Tekort door slecht rendement of hoge rente
In dit geval is de Belastingdienst meestal redelijk soepel. Je kunt dan (een deel van) het stamrecht prijsgeven. Dat betekent dat je erkent dat je het niet meer kunt uitkeren. De BV maakt dan winst, maar daarover hoef je meestal geen vennootschapsbelasting te betalen (door een speciale vrijstelling). Wat er nog aan geld in de BV zit, moet dan wel worden uitgekeerd.

Voorbeeld:
Er zit nog € 60.000 in de BV, maar de verplichting is € 100.000.

Je betaalt dan alleen belasting over die € 60.000. Bij 49,5% belasting (toptarief box 1) blijft er netto € 30.300 over. Over het tekort van € 40.000 betaal je niks.

2. Tekort door onzakelijk handelen (bijv. geld opnemen zonder terugbetaling)
Dan is de Belastingdienst minder vriendelijk. Ze zien het tekort dan als een vorm van inkomen, en je moet belasting betalen over het hele bedrag van de verplichting.

Voorbeeld:
Zelfde situatie: € 60.000 in kas, € 100.000 verplichting. Maar nu is het tekort ontstaan doordat je € 40.000 hebt opgenomen en niet terugbetaald.

Je moet dan belasting betalen over de volle € 100.000 → dat is € 49.500. Er blijft dan maar € 10.500 over. Dat is dus flink minder.

Wat kun je doen?

Als je Stamrecht BV onder water staat, is het slim om dit goed te bespreken met de Belastingdienst. In veel gevallen kun je samen tot een oplossing komen. Vaak betekent dit ook dat je de Stamrecht BV gaat opheffen.

Meer weten over hoe je dat aanpakt? Kijk dan bij stoppen met Stamrecht BV of afkoop van het stamrecht. Neem direct contact met me op, ik help je graag verder.

Zit je Stamrecht BV onder water en weet je niet wat je moet doen? Neem dan contact op.

Neem contact op met Ficalis voor je stamrecht BV