Mag ik geld lenen van mijn Stamrecht BV?

De stamrecht BV en geld lenen

Als eigenaar van een Stamrecht BV beheer je een bijzondere fiscale constructie: kapitaal waarop nog een belastingclaim rust. Maar wat doe je als familie, vrienden of een zakelijke relatie bij je aankloppen voor een lening? Of als je zelf geld uit de BV wilt lenen, bijvoorbeeld voor je huis? Mag dat eigenlijk wel — en zo ja, welke regels gelden er dan?

Het korte antwoord: ja, je mag geld uitlenen vanuit je Stamrecht BV. Maar er zitten flink wat haken en ogen aan, en één daarvan kan je duur komen te staan. Hieronder lees je waar je op moet letten.

Wat betekent geld uitlenen via je Stamrecht BV?

Geld uitlenen via je Stamrecht BV betekent dat je vennootschap tijdelijk geld ter beschikking stelt aan iemand anders — een derde, een familielid, of aan jezelf — tegen afgesproken voorwaarden. Juridisch mag dat. Maar je BV is er niet voor bedoeld om in geldhandel te zitten; de kernfunctie is het beheren van je stamrechtkapitaal tot het moment dat het wordt uitgekeerd.

Elke lening moet daarom voldoen aan het zakelijkheidsbeginsel: de voorwaarden moeten marktconform zijn, alsof je zaken doet met een onbekende partij. En als je geld uitleent, is dat geld tijdelijk niet beschikbaar voor je eigen uitkeringen. Meer over wat er wél en niet kan met je BV lees je bij lenen bij de Stamrecht BV.

Let op: lenen aan jezelf of familie is het grootste risico

Dit is het punt waar het vaak misgaat. Leen je geld uit aan jezelf (als uitkeringsgerechtigde) of aan een familielid, en is die lening niet helemaal zakelijk? Dan kan de Belastingdienst de lening aanmerken als een verkapte afkoop van je stamrecht.

De gevolgen zijn dan fors: niet alleen het geleende bedrag, maar de héle stamrechtaanspraak wordt in één keer belast in box 1. De rechter heeft dat meermaals bevestigd, bijvoorbeeld toen iemand vrijwel het hele BV-vermogen aan zichzelf uitleende zonder zekerheid te stellen.

Wil je dit risico vermijden? Zorg dan minimaal voor: een marktconforme rente, een schriftelijke overeenkomst, echte zekerheid (bijvoorbeeld een hypotheekrecht) bij grotere bedragen, een realistisch aflossingsschema, en leen niet je hele vermogen uit. Meer hierover in het artikel Handreiking zakelijke rente lenen bij de stamrecht BV.

Welke zakelijke voorwaarden gelden er?

Bij het uitlenen van geld gelden strikte zakelijke eisen. Drie pijlers:

Marktconforme rente. Je rekent een rente die vergelijkbaar is met wat een bank of andere kredietverstrekker voor zo’n lening zou vragen. Te weinig of geen rente levert vrijwel zeker fiscale problemen op, zeker bij leningen aan verbonden personen.

Voldoende zekerheid. Denk aan een hypotheekrecht, een pandrecht of een persoonlijke garantie. De waarde van die zekerheid moet in verhouding staan tot het geleende bedrag, en je evalueert die regelmatig. Onvoldoende zekerheid is precies wat een lening onzakelijk maakt.

Een reële aflossingsregeling. Het aflossingsschema moet haalbaar zijn voor de lener, maar ook passen bij jouw eigen behoefte aan liquiditeit voor de stamrechtuitkeringen. Een veelgebruikte vuistregel is: afgelost vóór je AOW-leeftijd.

Hoe plan je liquiditeit en uitkeringen samen?

Goede liquiditeitsplanning is de kern als je BV zowel uitkeert als uitleent. Je stemt je uitkeringsschema af op de verwachte kasstromen uit de lening — rente én aflossing — en denkt daarbij meerdere jaren vooruit.

De timing is cruciaal: de aflossingen die binnenkomen moeten aansluiten op de uitkeringen die eruit moeten. Zo voorkom je dat je je eigen uitkering moet uitstellen omdat het geld vastzit in een lening. Hulp nodig bij die afweging? Kijk bij financiële planning voor je Stamrecht BV.

Welke risico’s brengt uitlenen nog meer met zich mee?

Naast het afkooprisico hierboven spelen er nog een paar dingen.

Liquiditeitstekort. Lost een lener niet op tijd af, dan kan dat je eigen planning verstoren. Dat weegt bij een Stamrecht BV extra zwaar, want die heeft meestal geen andere inkomstenbron om een tegenvaller op te vangen.

Fiscale discussies. Voldoet een lening niet aan alle zakelijkheidseisen, dan kan de Belastingdienst die anders kwalificeren — met onverwachte belastinggevolgen. Bij leningen aan familie of andere verbonden personen is die kans groter.

Bedreiging van je uitkeringsschema. Je Stamrecht BV heeft een vaste rol in je persoonlijke planning. Loopt die in gevaar door een lening die misgaat, dan raakt dat direct je toekomstige uitkeringen.

Onvoorziene omstandigheden. Verlies van je baan, arbeidsongeschiktheid of overlijden kunnen de aflossing in de war schoppen — bij jou of bij de lener. Houd daar in je afspraken rekening mee.

Laat de zakelijkheid van jouw lening controleren