FAQ - Stamrecht BV

Wat zijn de gevolgen voor de Stamrecht BV bij emigratie?

Droom je van een nieuw leven over de grens, maar heb je nog een Stamrecht BV in Nederland? Dan is het verstandig om dit vóór je vertrek goed te regelen. Emigreren met een Stamrecht BV kan prima, maar er komt fiscaal meer bij kijken dan de meeste mensen denken — en een misstap kan je een flinke belastingaanslag kosten.

Het korte antwoord: bij emigratie spelen twee dingen tegelijk. Ten eerste: waar worden je stamrechtuitkeringen straks belast? Dat hangt af van het belastingverdrag tussen Nederland en je nieuwe woonland. Ten tweede, en dat wordt vaak vergeten: wat gebeurt er met de BV zelf als jij verhuist? Juist dat tweede punt is het grootste risico. Hieronder leg ik allebei uit.

Waar betaal ik belasting over mijn uitkeringen na emigratie?

Zodra je in het buitenland woont, krijg je te maken met drie dingen tegelijk: de Nederlandse belastingwet, de belastingwet van je nieuwe woonland, en het belastingverdrag tussen die twee landen. Dat verdrag bepaalt welk land over je stamrechtuitkeringen mag heffen.

Uitkeringen uit een stamrecht worden fiscaal gezien als inkomen uit (vroegere) arbeid. Afhankelijk van het verdrag mag Nederland blijven heffen, of verschuift het heffingsrecht naar je woonland. Dat verschilt echt per land, en soms wordt een afkoop ineens anders behandeld dan een periodieke uitkering. Laat dit dus altijd per situatie uitzoeken — met het juiste land kan het gunstig uitpakken, met het verkeerde juist niet.

Let op: de feitelijke leiding van je BV mag niet zomaar meeverhuizen

Dit is het punt waar het echt mis kan gaan. Een Stamrecht BV is fiscaal in Nederland gevestigd zolang de feitelijke leiding — het dagelijks bestuur — hier zit. Ben jij de bestuurder en emigreer je, dan verhuist die leiding in principe mee naar het buitenland.

Het gevolg kan fors zijn: als de fiscale vestigingsplaats van je BV naar het buitenland verschuift, kan dat leiden tot een directe afrekening. Denk aan belastingheffing over het stamrechtkapitaal en een eindafrekening op het niveau van de BV (over eventuele stille reserves). Kortom: precies wat je bij een emigratie níet wilt.

De praktische oplossing is dat de leiding van de BV in Nederland blijft, bijvoorbeeld door een Nederlandse (mede)bestuurder aan te stellen. Zo houd je de BV netjes in Nederland en voorkom je een ongewenste afrekening. Dit moet je vóór je emigratie regelen.

Moet ik een conserverende aanslag betalen?

Bij pensioen en lijfrente legt de Belastingdienst bij emigratie vaak een conserverende aanslag op — een soort bewaaraanslag om de Nederlandse belastingclaim veilig te stellen. Bij een gouden-handdrukstamrecht ligt dat anders: daarvoor wordt doorgaans géén conserverende aanslag opgelegd, en gelden gewoon de toerekeningsregels van het belastingverdrag voor je uitkeringen.

Let wel: dit is precies het soort punt dat afhangt van je exacte situatie en van eventuele wijzigingen in de regelgeving. Ga er dus niet blind van uit, maar laat het voor jouw geval bevestigen.

Wat kan ik doen om het goed te regelen?

Emigreren met een Stamrecht BV vraagt om voorbereiding. Een paar dingen die je vooraf regelt:

• Houd de leiding van de BV in Nederland, bijvoorbeeld via een Nederlandse bestuurder, zodat de BV fiscaal hier blijft.
• Zoek het belastingverdrag uit met je bestemmingsland, zodat je weet waar je uitkeringen worden belast.
• Overweeg of afwikkelen vóór vertrek slimmer is. Soms is het voordeliger om het stamrecht af te kopen of de BV te stoppen voordat je emigreert. Kijk voor die routes bij afkoop stamrecht en stoppen met de Stamrecht BV.
• Regel het op tijd. Veel keuzes moeten vóór je emigratie zijn gemaakt; achteraf repareren is vaak niet meer mogelijk.

Is emigreren met een Stamrecht BV verstandig?

Dat kan zeker, mits je het goed voorbereidt. De grootste fout is denken dat je de BV gewoon kunt meenemen — dat kan een dure afrekening opleveren. Met de juiste planning (leiding in Nederland, het juiste verdrag, en soms afwikkelen vóór vertrek) houd je het fiscaal netjes en voorkom je verrassingen.

Omdat emigratie zo afhangt van je persoonlijke situatie en van het land waar je heen gaat, is maatwerk hier echt geen luxe maar noodzaak.