FAQ - Stamrecht BV

Vanaf wanneer moet ik uitkeren uit mijn stamrecht BV?

Als eigenaar van een stamrecht BV kom je er vroeg of laat voor te staan: wanneer begin je met het uitkeren van je stamrecht? Het is een beslissing die je niet moet onderschatten, want het moment waarop je start heeft flinke gevolgen voor je financiële planning én voor hoeveel belasting je betaalt.

Het korte antwoord: de wet zegt dat je stamrechtuitkeringen uiterlijk moeten beginnen in december van het jaar ná het jaar waarin de eerste begunstigde de AOW-leeftijd bereikt.

In dit artikel loop ik met je door alles wat daarbij komt kijken — van de wettelijke deadline tot de praktische stappen om jouw persoonlijke uitkeringsdatum te bepalen. Ook kijken we naar de mogelijkheid om je stamrechtovereenkomst aan te passen en welke uitkeringsstrategie het beste bij jouw situatie past.

Wat is de uiterste wettelijke datum om te beginnen met uitkeren?

De wet stelt een harde deadline. Je uitkeringen moeten uiterlijk beginnen in december van het jaar volgend op het jaar waarin de eerste begunstigde de AOW-leeftijd bereikt. Die regel is onvoorwaardelijk: uitstel is niet mogelijk.

Even een voorbeeld om het concreet te maken. Stel, je bereikt je AOW-leeftijd in maart. Dan moet je uiterlijk in december van het jaar daarna beginnen met uitkeren. Bereik je de AOW-leeftijd in november? Dan geldt precies dezelfde deadline: december van het jaar erna.

De uitkeringsplicht gaat dus in vanaf december van het jaar ná je AOW-jaar — ongeacht in welke maand je die leeftijd precies bereikt.

Deze regeling voorkomt dat je je stamrecht BV eindeloos kunt aanhouden zonder ooit uit te keren. De wetgever wil nu eenmaal niet dat het fiscale voordeel van de constructie oneindig wordt uitgesteld.

Belangrijk: mis deze deadline niet. Doe je dat wel, dan kan dat vervelende fiscale gevolgen hebben — in het slechtste geval wordt je hele stamrechtkapitaal in één keer belast.

Hoe bepaal ik mijn persoonlijke uitkeringsdatum?

Je persoonlijke uitkeringsdatum bereken je in een paar stappen. Begin met het vaststellen van je exacte AOW-leeftijd. Die verschilt namelijk per geboortejaar en hangt af van de wetgeving die op dat moment geldt.

Bepaal daarna in welk kalenderjaar je die AOW-leeftijd bereikt — dat noemen we je AOW-jaar. Je uiterste startdatum valt dan in december van het jaar daarna. Binnen die periode ben je vrij om ook een eerdere startdatum te kiezen.

Check ook je bestaande stamrechtovereenkomst. Daarin kunnen specifieke bepalingen staan over de ingangsdatum. Soms is daarin een eerdere startdatum vastgelegd dan de wettelijke deadline.

Een rekenvoorbeeld

Stel, je stamrechtovereenkomst bepaalt dat de uitkeringen ingaan op je 65e verjaardag, terwijl de AOW-leeftijd inmiddels hoger ligt. In dat geval geldt de vroegste van de twee data. Neem je overeenkomst daarom zorgvuldig door — of laat er even naar kijken als je twijfelt over de interpretatie.

Kan ik de ingangsdatum in mijn stamrechtovereenkomst nog aanpassen?

Onder bepaalde voorwaarden kan dat. Aanpassen is vooral mogelijk als het gaat om de uiterste ingangsdatum, zolang je maar binnen de wettelijke kaders blijft. Staat er in jouw overeenkomst een eerdere ingangsdatum dan wettelijk is toegestaan? Dan is een aanpassing zeker het overwegen waard.

Welke opties heb ik voor mijn uitkeringsplan?

Bij het opstellen van je uitkeringsplan heb je verschillende strategische keuzes. Die keuzes bepalen niet alleen je cashflow, maar ook je belastingdruk en uiteindelijk hoeveel je netto overhoudt aan je stamrecht BV.

Door je periodieke stamrechtuitkeringen slim af te stemmen op je andere pensioenen of inkomsten, kun je je totale belastingdruk flink verlagen.

Ruimte voor maatwerk

Veel eigenaren van een stamrecht BV onderschatten hoeveel er mogelijk is. Met de juiste planning stem je je uitkeringen af op je persoonlijke situatie — denk aan andere inkomsten, zorgkosten of je gezinssituatie.